Taxe și impozite pentru firmele mici și mijlocii în 2025

Pentru orice întreprinzător, înțelegerea obligațiilor fiscale este esențială pentru buna funcționare a afacerii. Anul 2025 aduce o serie de modificări și actualizări în sistemul fiscal românesc care afectează direct întreprinderile mici și mijlocii (IMM-urile). În acest articol, vom analiza principalele taxe și impozite pe care trebuie să le plătească IMM-urile în 2025, facilitățile fiscale disponibile și sfaturi pentru optimizarea fiscală legală. Dacă ai nevoie de ajutor specializat, descoperă serviciile noastre de consultanță pentru firme.

Principalele impozite pentru IMM-uri în 2025

1. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Microîntreprinderile rămân o formă de organizare atractivă din punct de vedere fiscal și în 2025, cu anumite modificări importante. Pentru a vedea ce costuri implică înființarea unei firme, consultă pachetele și prețurile pentru înființare firmă oferite de echipa noastră.

• Plafon: O firmă poate fi considerată microîntreprindere dacă realizează venituri anuale de până la 250.000 euro.
• Cota de impozitare:
  • 1% din venituri pentru microîntreprinderile cu cel puțin un angajat cu normă întreagă
  • 3% din venituri pentru microîntreprinderile fără angajați
• Domenii excluse: Nu pot opta pentru regimul microîntreprinderilor firmele care activează în domeniul bancar, asigurărilor, jocurilor de noroc, extracției resurselor naturale, consultanței și managementului (dacă aceste activități generează peste 20% din veniturile totale).

Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor se calculează la venitul total (fără deducerea cheltuielilor) și se declară și plătește trimestrial, până pe 25 a lunii următoare trimestrului încheiat.

2. Impozitul pe profit

Dacă firma dumneavoastră nu se încadrează în regimul microîntreprinderilor sau optați pentru plata impozitului pe profit, trebuie să știți că:

• Cota standard: 16% din profitul impozabil
• Profitul impozabil se calculează ca diferență între veniturile realizate și cheltuielile efectuate pentru realizarea acestor venituri, la care se adaugă cheltuielile nedeductibile și se scad veniturile neimpozabile
• Declarare și plată: Trimestrial (plăți anticipate) sau anual cu plăți anticipate trimestriale

Noutate 2025: Pentru firmele cu cifră de afaceri anuală de până la 1.000.000 euro a fost introdusă opțiunea de calcul și plată anuală a impozitului pe profit, cu depunerea unei singure declarații anuale până la 25 martie a anului următor.

3. Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA)

În ceea ce privește TVA-ul, principalele aspecte de care trebuie să țineți cont în 2025 sunt:

• Plafon de înregistrare: 300.000 lei cifră de afaceri anuală (înregistrarea devine obligatorie când se depășește acest prag)
• Cote de TVA:
  • Cota standard: 19%
  • Cota redusă: 9% (pentru alimente, medicamente, cazare în sectorul hotelier etc.)
  • Cota super-redusă: 5% (pentru locuințe sociale, cărți, ziare, reviste, evenimente culturale etc.)
• Declarare și plată: Lunar sau trimestrial, până pe 25 a lunii următoare perioadei de raportare

Noutatea anului 2025 este obligativitatea utilizării sistemului e-Factura pentru toate tranzacțiile B2B (business-to-business) indiferent de mărimea firmei.

4. Contribuții sociale pentru angajați

Dacă aveți angajați, trebuie să rețineți și să virați următoarele contribuții și impozite:

• Contribuția de asigurări sociale (CAS): 25% din salariul brut
• Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): 10% din salariul brut
• Impozitul pe venit: 10% din baza de calcul (salariul brut - CAS - CASS - deduceri personale)
• Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM): 2,25% din fondul total de salarii, suportată de angajator

Aceste contribuții se declară lunar prin Declarația 112 și se plătesc până pe 25 a lunii următoare celei pentru care se datorează.

Facilități fiscale pentru IMM-uri în 2025

Statul român oferă o serie de facilități fiscale pentru a sprijini întreprinderile mici și mijlocii. Iată cele mai importante facilități disponibile în 2025:

1. Scutirea de impozit pentru profitul reinvestit

IMM-urile care reinvestesc profitul în echipamente tehnologice, computere, echipamente periferice și software beneficiază de scutire de la plata impozitului pe profit pentru suma reinvestită. Această facilitate se aplică și microîntreprinderilor care optează pentru plata impozitului pe profit.

2. Deduceri pentru activități de cercetare-dezvoltare

Companiile care desfășoară activități de cercetare-dezvoltare beneficiază de o deducere suplimentară la calculul profitului impozabil de 50% din cheltuielile eligibile aferente acestor activități.

3. Amortizare accelerată

Pentru echipamentele tehnologice, mașinile, utilajele și instalațiile, precum și pentru computere și echipamente periferice, se poate aplica metoda de amortizare accelerată, care permite deducerea mai rapidă a costului acestor active.

4. Creditul fiscal pentru sponsorizări

IMM-urile pot redirecționa până la 20% din impozitul pe profit (sau 20% din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, dar nu mai mult de 3‰ din cifra de afaceri) către entități non-profit, instituții de cultură sau pentru burse private.

5. Programul Start-Up Nation și alte scheme de ajutor de stat

În 2025, continuă programele guvernamentale de sprijin pentru IMM-uri, care oferă finanțare nerambursabilă pentru anumite categorii de cheltuieli și facilități fiscale pentru firmele nou înființate care creează locuri de muncă.

Calendarul obligațiilor fiscale pentru IMM-uri în 2025

Pentru a evita penalitățile și dobânzile de întârziere, este esențial să respectați termenele de declarare și plată a obligațiilor fiscale. Iată principalele termene pentru 2025:

Lunar

• 25 ale lunii - Declarația 112 și plata contribuțiilor sociale și a impozitului pe salarii
• 25 ale lunii - Decontul de TVA și plata TVA (pentru plătitorii lunari)

Trimestrial

• 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie 2025, 25 ianuarie 2026 - Declarația privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și plata acestuia
• 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie 2025, 25 ianuarie 2026 - Decontul de TVA și plata TVA (pentru plătitorii trimestriali)
• 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie 2025, 25 ianuarie 2026 - Plata anticipată a impozitului pe profit (pentru plătitorii trimestriali)

Anual

• 25 martie 2026 - Declarația 101 privind impozitul pe profit pentru anul 2025
• 31 mai 2026 - Depunerea situațiilor financiare anuale pentru 2025
• 25 mai 2025 - Declarația unică pentru PFA, II, IF și alte persoane fizice care obțin venituri din activități independente

Modificări fiscale importante în 2025

Anul 2025 aduce câteva modificări legislative importante pentru IMM-uri:

1. Implementarea completă a sistemului e-Factura

Din 2025, toate facturile emise în relațiile B2B trebuie transmise prin sistemul național e-Factura, indiferent de mărimea firmei. Nerespectarea acestei obligații poate atrage amenzi semnificative.

2. Implementarea sistemului SAF-T (Standard Audit File for Tax)

În 2025 se extinde obligativitatea implementării SAF-T (fișierul standard de control fiscal) pentru toate IMM-urile cu cifră de afaceri peste 1.000.000 euro. Acest sistem presupune raportarea detaliate a tuturor tranzacțiilor către ANAF în format electronic standardizat.

3. Modificări privind TVA la încasare

Plafonul pentru aplicarea sistemului TVA la încasare a fost majorat la 4.500.000 lei, făcând acest sistem accesibil unui număr mai mare de IMM-uri.

4. Modificarea regimului holdingurilor

Au fost introduse facilități fiscale pentru societățile holding, inclusiv scutirea de impozit pentru dividendele primite și pentru câștigurile din transferul titlurilor de participare, în anumite condiții.

Sfaturi pentru optimizare fiscală legală

Optimizarea fiscală legală este o parte importantă a managementului financiar al oricărui IMM. Iată câteva sfaturi practice:

1. Alegeți forma de impozitare potrivită pentru afacerea dumneavoastră

Analizați care regim fiscal este mai avantajos pentru firma dumneavoastră: impozitul pe veniturile microîntreprinderilor sau impozitul pe profit. Dacă nu știi ce formă juridică să alegi, citește SRL vs PFA: ce formă juridică să alegi. În general:

• Dacă aveți marje de profit mici și cheltuieli mari, impozitul pe profit poate fi mai avantajos
• Dacă aveți marje de profit mari și cheltuieli reduse, regimul microîntreprinderii poate fi mai avantajos

2. Planificați investițiile pentru a beneficia de facilitatea privind profitul reinvestit

Dacă intenționați să faceți achiziții de echipamente tehnologice, planificați-le astfel încât să puteți beneficia de scutirea de impozit pentru profitul reinvestit.

3. Utilizați metoda de amortizare cea mai avantajoasă

Pentru anumite categorii de active, puteți opta pentru metoda de amortizare accelerată, care vă permite să deduceți mai rapid costul activelor.

4. Analizați oportunitatea înregistrării în scopuri de TVA prin opțiune

Chiar dacă nu ați atins plafonul obligatoriu, înregistrarea în scopuri de TVA prin opțiune poate fi avantajoasă dacă:

• Lucrați preponderent cu clienți plătitori de TVA
• Faceți achiziții semnificative cu TVA pe care doriți să o recuperați
• Desfășurați operațiuni intracomunitare

5. Utilizați creditele fiscale pentru sponsorizări

Redirecționați o parte din impozitul datorat către cauze sociale sau culturale prin sponsorizări, beneficiind de credit fiscal și îmbunătățind imaginea companiei.

Concluzii

Navigarea în peisajul fiscal din România poate părea complexă, dar cu informațiile corecte și o planificare adecvată, puteți transforma obligațiile fiscale într-un aspect bine gestionat al afacerii dumneavoastră. Anul 2025 aduce atât provocări, cât și oportunități pentru IMM-uri din perspectivă fiscală.

Este important să rămâneți la curent cu modificările legislative și să lucrați îndeaproape cu un contabil sau consultant fiscal pentru a vă asigura că beneficiați de toate facilitățile disponibile și respectați toate obligațiile legale.

Pentru asistență personalizată în gestionarea aspectelor fiscale ale afacerii dumneavoastră, echipa noastră de specialiști vă stă la dispoziție cu consultanță și servicii adaptate nevoilor dumneavoastră specifice.